Pe scurt: salariul net se calculează scăzând din salariul brut trei contribuții obligatorii: CAS (25%), CASS (10%) și impozitul pe venit (10% aplicat pe baza impozabilă). Pentru un salariu brut de 5.000 lei, salariul net este aproximativ 2.925 lei.
Ce este salariul brut și ce este salariul net?
Înainte să înțelegi cum se calculează, e important să știi exact ce reprezintă fiecare termen.
Salariul brut este suma totală trecută în contractul de muncă, suma pe care angajatorul se angajează să o plătească. Acesta este salariul despre care vorbești când negociezi cu un angajator sau când citești un anunț de job.
Salariul net este suma pe care o primești efectiv în cont în fiecare lună, după ce angajatorul a reținut și virat la stat toate contribuțiile obligatorii. Acesta este salariul real cu care îți plătești facturile.
Diferența dintre cele două poate fi semnificativă. În România, un angajat obișnuit primește aproximativ 58,5% din salariul brut ca salariu net. Restul de 41,5% reprezintă taxe și contribuții reținute automat.
Vezi articolul nostru despre diferenta dintre salariul brut si salariul net pentru mai multe detalii.
Ce taxe se rețin din salariul brut în România?
Din salariul brut al unui angajat se rețin trei contribuții obligatorii, toate suportate de angajat:
CAS (Contribuția de Asigurări Sociale) 25%
CAS-ul este cea mai mare reținere din salariu și reprezintă contribuția la sistemul public de pensii. Se calculează direct din salariul brut. Prin plata CAS-ului acumulezi puncte de pensie și vechime în muncă. Pentru un salariu brut de 5.000 lei, CAS-ul reținut este 1.250 lei.
CASS (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate) 10%
CASS-ul reprezintă contribuția la sistemul public de sănătate și se calculează tot din salariul brut. Asigură accesul la serviciile medicale din sistemul public. Pentru un salariu brut de 5.000 lei, CASS-ul reținut este 500 lei.
Impozitul pe venit 10%
Impozitul pe venit este ultima reținere și se aplică nu pe salariul brut, ci pe baza impozabilă, adică pe suma rămasă după scăderea CAS și CASS. Această diferență contează: impozitul nu se calculează pe întreg brutul, ci pe o sumă deja redusă.
Formula de calcul a salariului net
Calculul salariului net urmează întotdeauna acești pași în ordine:
- CAS = Salariu brut × 25%
- CASS = Salariu brut × 10%
- Baza impozabilă = Salariu brut − CAS − CASS
- Impozit pe venit = Baza impozabilă × 10%
- Salariu net = Salariu brut − CAS − CASS − Impozit pe venit
Formula simplificată: Salariu net = Salariu brut × 0,585
Factorul 0,585 rezultă din: 1 − 0,25 (CAS) − 0,10 (CASS) − 0,065 (impozit efectiv de 10% aplicat pe 65% din brut).
Exemplu de calcul salariu net pentru 5.000 lei brut
Să parcurgem calculul pas cu pas pentru un salariu brut de 5.000 lei:
- CAS (25%): 5.000 × 0,25 = 1.250 lei
- CASS (10%): 5.000 × 0,10 = 500 lei
- Baza impozabilă: 5.000 − 1.250 − 500 = 3.250 lei
- Impozit pe venit (10%): 3.250 × 0,10 = 325 lei
- Salariu net: 5.000 − 1.250 − 500 − 325 = 2.925 lei
Din 5.000 lei brut, angajatul primește 2.925 lei în cont și plătește 2.075 lei în taxe și contribuții.
Tabel conversie salariu brut - salariu net 2026
| Salariu brut | CAS (25%) | CASS (10%) | Impozit (10%) | Salariu net |
|---|---|---|---|---|
| 2.000 lei | 500 lei | 200 lei | 130 lei | 1.170 lei |
| 3.000 lei | 750 lei | 300 lei | 195 lei | 1.755 lei |
| 4.000 lei | 1.000 lei | 400 lei | 260 lei | 2.340 lei |
| 5.000 lei | 1.250 lei | 500 lei | 325 lei | 2.925 lei |
| 6.000 lei | 1.500 lei | 600 lei | 390 lei | 3.510 lei |
| 7.000 lei | 1.750 lei | 700 lei | 455 lei | 4.095 lei |
| 8.000 lei | 2.000 lei | 800 lei | 520 lei | 4.680 lei |
| 10.000 lei | 2.500 lei | 1.000 lei | 650 lei | 5.850 lei |
| 15.000 lei | 3.750 lei | 1.500 lei | 975 lei | 8.775 lei |
| 20.000 lei | 5.000 lei | 2.000 lei | 1.300 lei | 11.700 lei |
Vrei să calculezi salariul și taxele plătite?
Simplu, rapid, gratuit.
Cât costă un angajat pentru angajator?
Pe lângă salariul brut, angajatorul plătește suplimentar CAM (Contribuția Asiguratorie pentru Muncă) de 2,25% din salariul brut. Aceasta nu apare în fluturașul angajatului dar reprezintă un cost real pentru firmă.
Costul total angajator = Salariu brut + (Salariu brut × 2,25%)
Exemplu pentru 5.000 lei brut: 5.000 + (5.000 × 0,0225) = 5.000 + 112,50 = 5.112,50 lei
Această diferență e importantă de știut atât ca angajat, ca să înțelegi cât costă compania să te angajeze, cât și ca antreprenor când calculezi bugetul de personal.
Excepții și cazuri speciale
Formula standard de 0,585 se aplică majorității angajaților, dar există situații în care salariul net poate fi mai mare:
Angajații din IT au beneficiat pentru o perioadă de timp de scutire de impozit pe venit dacă lucrau pe poziții eligibile în industria software. În acest caz salariul net reprezenta aproximativ 67,5% din brut în loc de 58,5%. Această facilitate a fost modificată legislativ în anul 2023.
Persoanele cu handicap beneficiază de scutire de impozit pe venit indiferent de domeniu.
Deducerea personală se aplică angajaților cu venituri sub un anumit prag și reduce baza impozabilă, crescând ușor salariul net. Valoarea deducerii depinde de numărul persoanelor în întreținere.
