Pe scurt: TVA se calculează înmulțind prețul fără TVA cu cota aplicabilă. Pentru cota standard de 19%, înmulțești prețul cu 0,19 pentru a obține valoarea TVA, iar prețul final cu TVA este prețul inițial plus TVA. Există trei cote de TVA în România: 19%, 9% și 5%.
Ce este TVA?
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este o taxă indirectă aplicată asupra vânzării de bunuri și servicii. Este colectată de vânzător la fiecare etapă a lanțului de producție și distribuție și vărsată la stat. Consumatorul final suportă întreaga valoare a TVA inclusă în prețul produsului sau serviciului.
În România, TVA este reglementată prin Codul Fiscal și administrată de ANAF. Orice firmă cu o cifră de afaceri anuală de peste 300.000 lei este obligată să se înregistreze ca plătitor de TVA.
Care sunt cotele de TVA în România în 2026?
În România există trei cote de TVA:
Cota standard – 19% Se aplică majorității bunurilor și serviciilor care nu se încadrează într-o cotă redusă. Este cota implicită dacă nu există o prevedere specială.
Cota redusă – 9% Se aplică alimentelor și băuturilor nealcoolice, medicamentelor de uz uman și veterinar, cărților, ziarelor, serviciilor de cazare hotelieră și accesului la muzee și evenimente sportive.
Cota redusă – 5% Se aplică locuințelor achiziționate prin programul ANL, manualelor școlare, accesului la castele și evenimente culturale, precum și lemnelor de foc destinate încălzirii.
Pentru o listă a produselor și serviciilor per cotă, vezi articolul: Care sunt cotele TVA în România și când se aplică.
Exemplu concret de calcul TVA
Să calculăm TVA pentru un produs cu prețul fără TVA de 500 lei, cota standard 19%:
- Valoarea TVA: 500 × 0,19 = 95 lei
- Preț final cu TVA: 500 + 95 = 595 lei
Sau invers: dacă știi că prețul cu TVA este 595 lei și vrei să afli prețul fără TVA:
- Preț fără TVA: 595 ÷ 1,19 = 500 lei
- Valoarea TVA: 595 − 500 = 95 lei
Folosește calculatorul TVA pentru a adăuga TVA la un preț sau calculatorul TVA invers pentru a extrage TVA dintr-un preț care îl include deja.
Tabel calcul TVA pentru prețuri comune
| Preț fără TVA | TVA 19% | Preț cu TVA 19% | TVA 9% | Preț cu TVA 9% |
|---|---|---|---|---|
| 100 lei | 19 lei | 119 lei | 9 lei | 109 lei |
| 250 lei | 47,50 lei | 297,50 lei | 22,50 lei | 272,50 lei |
| 500 lei | 95 lei | 595 lei | 45 lei | 545 lei |
| 1.000 lei | 190 lei | 1.190 lei | 90 lei | 1.090 lei |
| 5.000 lei | 950 lei | 5.950 lei | 450 lei | 5.450 lei |
| 10.000 lei | 1.900 lei | 11.900 lei | 900 lei | 10.900 lei |
Când se aplică fiecare cotă de TVA?
Alegerea cotei corecte de TVA este importantă pentru orice antreprenor sau firmă. Iată cele mai frecvente situații:
TVA 19% se aplică pe: servicii IT, consultanță, construcții, mobilă, electrocasnice, îmbrăcăminte, cosmetice, alcool, tutun și orice produs sau serviciu care nu are o cotă redusă prevăzută explicit în Codul Fiscal.
TVA 9% se aplică pe: pâine, carne, lactate, legume, fructe, apă minerală, sucuri, medicamente, cărți și manuale, ziare și reviste, servicii hoteliere, acces la muzee, grădini zoologice și evenimente sportive.
TVA 5% se aplică pe: locuințe noi cu suprafața de până la 120 mp și prețul de până la 600.000 lei, lemne de foc, manuale școlare, acces la castele, muzee, evenimente culturale și de agrement.
Ce este TVA deductibil?
TVA deductibil este TVA-ul pe care o firmă plătitoare de TVA îl poate recupera din TVA-ul colectat de la clienți. Practic, firma plătește la stat doar diferența dintre TVA-ul colectat și TVA-ul plătit furnizorilor.
Exemplu simplu: o firmă colectează 1.000 lei TVA de la clienți și plătește 600 lei TVA furnizorilor, deci plătește la ANAF doar 400 lei.
TVA deductibil se aplică doar pentru achizițiile folosite în activitatea economică a firmei. Achizițiile personale nu sunt deductibile.
