Pe scurt: Impozitul pe venit este suma pe care o plătești statului dintr-o parte din câștigurile tale. În România, cota standard este de 10% și se aplică majorității veniturilor: salarii, chirii, activități independente. Există însă și excepții importante, iar în 2026 mai multe cote s-au modificat.
Ce este impozitul pe venit
Impozitul pe venit este un impozit direct plătit de persoanele fizice către stat, calculat în funcție de veniturile realizate într-un an fiscal. Spre deosebire de TVA, care se aplică la cumpărături, impozitul pe venit se referă strict la ce câștigă o persoană: salariu, chirie, profit dintr-o activitate independentă, dividende sau câștiguri din investiții.
Cota standard a impozitului pe venit este de 10% din venitul impozabil, începând cu 1 ianuarie 2018, când a înlocuit cota anterioară de 16%. Această cotă se aplică majorității tipurilor de venituri, cu excepțiile prevăzute expres în Codul fiscal.
Cine plătește impozit pe venit
Impozitul pe venit se plătește de orice persoană fizică rezidentă în România care realizează venituri impozabile. Aceasta include:
Angajații: impozitul de 10% se reține direct din salariu de către angajator și se virează la stat. Nu trebuie să faci nimic, angajatorul se ocupă de tot.
PFA-urile: plătesc impozit pe venit de 10% din venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile minus contribuțiile sociale). Taxele pentru activitatea PFA-urilor se plătesc o dată pe an, pe baza completării și depunerii declarației unice.
Persoanele care obțin venituri din chirii: venitul net se determină prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 30% din venitul brut, iar impozitul pe venit este de 10%. Declararea se face prin Declarația Unică, pe baza veniturilor efectiv încasate.
Investitorii: cei care câștigă din acțiuni, fonduri sau criptomonede plătesc impozit pe venit la cote specifice.
Cote impozit pe venit 2026
Nu toate veniturile se impozitează la aceeași cotă. Iată tabloul complet:
10%: salariile, veniturile din activități independente (PFA), veniturile din chirii, câștigurile din criptomonede fără intermediari și alte venituri curente.
16%: dividendele și câștigurile din investiții fără intermediari. Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% începând cu 1 ianuarie 2026.
3% și 6%: câștigurile din acțiuni tranzacționate prin brokeri autorizați. Pentru acțiunile deținute mai mult de 365 de zile se aplică un impozit de 3%, iar pentru cele deținute mai puțin de 365 de zile, cota este de 6%.
Ce tipuri de venituri sunt impozabile
Codul fiscal împarte veniturile în mai multe categorii, fiecare cu regulile ei:
Venituri din salarii: cel mai frecvent tip. Impozitul de 10% se calculează din salariul brut după scăderea contribuțiilor (CAS și CASS). Angajatorul reține și plătește totul automat.
Venituri din activități independente: PFA-uri, freelanceri, consultanți. Se impozitează 10% din venitul net, iar contribuțiile (CAS 25% și CASS 10%) se plătesc separat, în funcție de plafoane raportate la salariul minim.
Venituri din chirii: dacă închiriezi un apartament sau o casă, plătești 10% impozit pe venit calculat din venitul net (venitul brut minus 30% cheltuieli forfetare).
Venituri din investiții: dividende, acțiuni, obligațiuni, criptomonede. Cotele variază între 3% și 16% în funcție de tipul investiției și durata deținerii.
Venituri din drepturi de autor: 10% din venitul net, cu o cotă forfetară de cheltuieli deductibile de 40%.
Ce venituri sunt scutite de impozit pe venit
Nu tot ce câștigați se impozitează. Printre veniturile neimpozabile se numără:
- Bursele elevilor și studenților
- Indemnizațiile de concediu de maternitate și creștere copil
- Sumele primite ca despăgubiri pentru daune
- Moștenirile și donațiile între rude de gradul I
- Câștigurile mici din criptomonede: câștigurile mai mici de 200 de lei pe tranzacție rămân neimpozabile, cu condiția ca totalul anual să nu depășească 600 de lei.
Cum se plătește impozitul pe venit
Depinde de sursa venitului:
Prin reținere la sursă
Impozitul pe venit se plătește prin reținere la sursă în cazul salariaților și al dividendelor. Angajatorul sau firma plătitoare reține impozitul și îl virează la ANAF. Nu ai nicio obligație suplimentară.
Prin Declarația Unică
În cazul PFA-urilor, veniturilor din chirii, investiții și alte venituri, impozitul pe venit se plătește prin declarația unică. Se completează și se depune anual la ANAF, de regulă până pe 25 mai. Pentru veniturile din 2026, termenul limită pentru plata taxelor este 25 mai 2027.
Ce s-a schimbat în 2026
2026 a adus câteva modificări importante la impozitul pe venit pentru persoanele fizice:
Impozitul pe dividende a crescut la 16%: de la 10% cât era anterior. Afectează atât persoanele fizice care primesc dividende dintr-un SRL, cât și acționarii de orice fel.
Criptomonedele se impozitează la 16%: față de 10% în 2025, pentru câștigurile obținute fără intermediari autorizați.
Acțiunile se impozitează diferențiat: 3% pentru titlurile deținute mai mult de 365 de zile și 6% pentru cele deținute mai puțin de un an, față de 1% respectiv 3% în 2025.
Suma neimpozabilă la salariul minim se reduce: suma de 300 de lei/lună scutită de impozit pe venit se reduce la 200 de lei/lună începând cu iulie 2026, odată cu majorarea salariului minim.
Întrebări frecvente despre impozitul pe venit
Dacă am două locuri de muncă, plătesc impozit dublu?
Nu. Impozitul de 10% se aplică separat pe fiecare sursă de venit, nu pe totalul lor combinat. La finalul anului, dacă ai venituri din mai multe surse, poți fi obligat să depui Declarația Unică pentru regularizare.
PFA-ul plătește mai mult decât un angajat?
Un PFA plătește același impozit pe venit de 10%, dar plătește în plus contribuțiile CAS (25%) și CASS (10%) calculate la plafoane. În total, sarcina fiscală poate fi mai mare decât a unui angajat, dar PFA-ul beneficiază de cheltuieli deductibile care reduc baza de impozitare.
Cum știu dacă trebuie să depun Declarația Unică?
Dacă ești angajat cu un singur contract de muncă și nu ai alte venituri, nu trebuie să depui nimic. Declarația Unică devine obligatorie dacă ai venituri din chirii, investiții, activități independente sau orice sursă în afara salariului principal.
