Calculator taxe PFA
Calculator taxe PFA – calculează rapid taxele pentru PFA și profitul net după plata taxelor pe baza legislației în vigoare. Rezultatele sunt orientative, pentru situații complexe consultă un contabil autorizat!
Rezultat
Cum se calculează taxele unui PFA
Un PFA în sistem real plătește trei taxe, calculate în această ordine: mai întâi CASS și CAS, apoi impozitul pe venit aplicat la ce rămâne după scăderea contribuțiilor.
Pasul 1
Venitul net este diferența dintre încasările totale și cheltuielile deductibile. Acesta este punctul de plecare pentru toate calculele.
Pasul 2
CASS (10%) se aplică pe venitul net, cu un minim garantat echivalent cu 6 salarii minime (25.950 lei în semestrul 2 din 2026, respectiv 2.595 lei CASS minim). Dacă ești angajat în paralel și contribui deja la sănătate prin salariu, ești scutit de CASS minim pentru PFA atâta timp cât venitul net din PFA rămâne sub 25.950 lei.
Pasul 3
CAS (25%) se datorează doar dacă venitul net depășește 51.900 lei (12 salarii minime). Dacă venitul net este între 51.900 și 103.800 lei, CAS este fix la 12.975 lei. Dacă depășești 103.800 lei (24 salarii minime), CAS este fix la 25.950 lei. Sub 51.900 lei, CAS nu este obligatoriu, dar poți opta să îl plătești pentru a acumula stagiu de cotizare pentru pensie.
Pasul 4
Venitul impozabil este venitul net minus CASS minus CAS. Impozitul pe venit de 10% se aplică la această sumă, nu la venitul brut. De aceea cheltuielile deductibile și contribuțiile sociale reduc semnificativ impozitul final.
Exemple calcul taxe PFA
Mai jos găsești câteva exemple de calcul pentru impozitul dividendelor.
Cât plătesc taxe ca PFA cu un venit net de 30.000 lei?
La un venit net de 30.000 lei, CAS nu se datorează (sub pragul de 51.900 lei). CASS se plătește la nivelul minim de 2.595 lei, deoarece venitul net este sub plafonul de 25.950 lei. Venitul impozabil este 30.000 − 2.595 = 27.405 lei, iar impozitul pe venit este 2.740 lei. Total taxe: 5.335 lei. Ce rămâne după taxe: 24.665 lei.
Cât plătesc taxe ca PFA cu un venit net de 60.000 lei?
La un venit net de 60.000 lei, CAS devine obligatoriu: venitul depășește pragul de 51.900 lei, deci CAS este fix la 12.975 lei. CASS se calculează pe venitul net real: 60.000 × 10% = 6.000 lei. Venitul impozabil este 60.000 − 6.000 − 12.975 = 41.025 lei, iar impozitul pe venit este 4.103 lei. Total taxe: 23.078 lei. Ce rămâne după taxe: 36.922 lei.
Cât plătesc taxe ca PFA cu un venit net de 100.000 lei?
La un venit net de 100.000 lei, CAS este fix la 12.975 lei (venitul este între 51.900 și 103.800 lei). CASS se calculează pe venitul net real: 100.000 × 10% = 10.000 lei. Venitul impozabil este 100.000 − 10.000 − 12.975 = 77.025 lei, iar impozitul pe venit este 7.703 lei. Total taxe: 30.678 lei. Ce rămâne după taxe: 69.322 lei.
Cât plătesc taxe ca PFA cu un venit net de 150.000 lei?
La un venit net de 150.000 lei, CAS atinge plafonul maxim: venitul depășește 103.800 lei, deci CAS este fix la 25.950 lei. CASS se calculează pe venitul net real: 150.000 × 10% = 15.000 lei. Venitul impozabil este 150.000 − 15.000 − 25.950 = 109.050 lei, iar impozitul pe venit este 10.905 lei. Total taxe: 51.855 lei. Ce rămâne după taxe: 98.145 lei.
Cât plătesc taxe ca PFA cu un venit net de 300.000 lei?
La un venit net de 300.000 lei, CAS este fix la plafonul maxim de 25.950 lei. CASS se calculează pe venitul net real, însă plafonat la 72 salarii minime (311.400 lei) — deci pe 300.000 lei: 300.000 × 10% = 30.000 lei. Venitul impozabil este 300.000 − 30.000 − 25.950 = 244.050 lei, iar impozitul pe venit este 24.405 lei. Total taxe: 80.355 lei. Ce rămâne după taxe: 219.645 lei.
Ce sunt cheltuielile deductibile la PFA
Cheltuielile deductibile sunt costurile reale pe care le ai pentru a-ți desfășura activitatea și care reduc venitul pe care plătești taxe. Cu cât sunt mai mari, cu atât plătești mai puțin la stat.
Printre cele mai frecvente cheltuieli deductibile pentru un PFA se numără: echipamentele și dispozitivele folosite în activitate (laptop, telefon, cameră), abonamentele software și licențele, chiria unui spațiu de lucru dedicat, costurile de deplasare în interes profesional, cursurile și materialele de formare profesională, onorariile contabilului și serviciile juridice, precum și contribuțiile sociale (CASS și CAS) pe care le plătești ca PFA.
Lista completă a cheltuielilor deductibile este prevăzută în Art. 68 din Codul Fiscal (Legea 227/2015), disponibil pe legislatie.just.ro.
Plafoanele CAS și CASS în 2026
Începând cu 1 iulie 2026, salariul minim brut crește de la 4.050 lei la 4.325 lei, conform HG 146/2026. Calculatorul folosește valoarea de 4.325 lei, relevantă pentru majoritatea utilizatorilor care vor aplica rezultatele pentru activitatea curentă sau pentru planificarea anului fiscal.
| Taxă | Bază de calcul | Sumă |
|---|---|---|
| CASS minim (sub 6 salarii) | 25.950 lei | 2.595 lei |
| CASS maxim (peste 72 salarii) | 311.400 lei | 31.140 lei |
| CAS prag 1 (12 salarii) | 51.900 lei | 12.975 lei |
| CAS prag 2 (24 salarii) | 103.800 lei | 25.950 lei |
Când se plătesc taxele pentru PFA
Taxele unui PFA se plătesc o singură dată pe an, nu lunar sau trimestrial. Nu există obligația de plăți anticipate pentru PFA în sistem real, calculezi totul la final de an pe baza veniturilor și cheltuielilor reale înregistrate pe parcursul anului.
Termenul limită este 25 mai al anului următor celui în care ai realizat veniturile. Pentru veniturile din 2025, termenul este 25 mai 2026. Pentru veniturile din 2026, termenul va fi 25 mai 2027. Același termen se aplică atât pentru depunerea declarației, cât și pentru plata efectivă a taxelor, cele două obligații au același deadline.
Dacă nu respecți termenul, ANAF aplică dobânzi și penalități de întârziere calculate zilnic asupra sumelor neachitate.
Cum se plătesc taxele unui PFA
Toate taxele unui PFA, impozit pe venit, CASS și CAS, se declară printr-un singur document: declarația unică (D112), depusă online pe anaf.ro prin Spațiul Privat Virtual. Nu trebuie să depui declarații separate pentru fiecare taxă.
În declarație completezi veniturile brute realizate, cheltuielile deductibile și contribuțiile sociale datorate. ANAF calculează automat sumele finale pe baza datelor introduse, iar tu plătești tot ce rezultă până pe 25 mai.
Plata efectivă se face tot online, prin Spațiul Privat Virtual, cu cardul sau prin ordin de plată către conturile ANAF dedicate fiecărei taxe. Poți plăti toate taxele într-o singură sesiune sau separat, în tranșe, înainte de termenul limită.
Dacă preferi să delegi această responsabilitate, un contabil autorizat poate depune declarația în numele tău și poate gestiona plățile, în baza unei împuterniciri.
Întrebări frecvente despre dividende
Ce taxe plătește un PFA în 2026?
Un PFA în sistem real plătește impozit pe venit de 10%, CASS de 10% și CAS de 25% dacă venitul net depășește 51.900 lei. Toate se calculează din venitul net, adică din încasări minus cheltuieli deductibile. CASS este deductibilă la calculul impozitului, iar CAS se deduce și ea dacă este obligatorie.
Ce se întâmplă dacă venitul meu net e sub 25.950 lei?
Plătești CASS la nivelul minim, adică 2.595 lei, indiferent de cât ai câștigat efectiv. CAS nu este obligatoriu sub 51.900 lei. Impozitul pe venit se calculează pe venitul net minus CASS, deci baza impozabilă este venitul net minus 2.595 lei.
Dacă sunt și angajat, mai plătesc CASS pentru PFA?
Depinde de venitul net din PFA. Dacă acesta rămâne sub 25.950 lei și contribui deja la sănătate prin salariu, ești scutit de CASS minim pentru PFA. Dacă venitul net din PFA depășește 25.950 lei, CASS se calculează distinct pentru PFA, pe lângă ce plătești prin salariu.
CAS este obligatoriu dacă nu vreau pensie de stat?
Nu, dacă venitul net este sub 51.900 lei, CAS nu este obligatoriu și poți alege să nu îl plătești. Dacă venitul depășește pragul, CAS devine obligatoriu indiferent de preferință. Pensionarii sunt scutiți de CAS indiferent de venitul realizat.
Cheltuielile deductibile reduc și CASS și CAS, sau doar impozitul?
Reduc toate trei. CASS și CAS se calculează din venitul net (brut minus cheltuieli), iar impozitul se calculează din venitul net minus CASS minus CAS. Deci o cheltuială deductibilă reduce în cascadă toate taxele.
Calculatorul funcționează și pentru normă de venit?
Nu. Calculatorul este construit pentru PFA în sistem real, care este forma de impozitare aplicabilă majorității PFA-urilor. La normă de venit, baza de calcul este o sumă fixă stabilită de ANAF pe județ și activitate, care variază prea mult pentru a putea fi generalizată într-un calculator universal.
