Pe scurt: Impozitul pe dividende în 2026 este de 16%, reținut la sursă de firma plătitoare. Față de 2025, când cota era de 10%, majorarea înseamnă că dintr-un dividend brut de 10.000 lei rămân în cont 8.400 lei față de 9.000 lei anterior. Pe lângă impozit, dacă veniturile tale anuale din dividende și alte surse pasive depășesc 24.300 lei, datorezi și CASS de 10%, calculat la plafon fix, nu la suma totală încasată. Impozitul contează data distribuirii prin hotărâre AGA, nu data la care primești banii efectiv.
Ce taxe plătești pe dividende în 2026?
Există două obligații fiscale distincte atunci când încasezi dividende ca persoană fizică în România:
1. Impozitul pe dividende 16%
Se aplică asupra sumei brute distribuite și este reținut automat la sursă de firma care plătește dividendul. Nu trebuie să faci nimic ca persoană fizică pentru dividendele primite de la firme românești, firma se ocupă de reținere și virare la stat.
2. CASS 10% la plafon
Se aplică doar dacă veniturile tale anuale din dividende cumulate cu alte venituri pasive (chirii, drepturi de autor, dobânzi) depășesc echivalentul a 6 salarii minime brute pe an, adică 24.300 lei în 2026. Spre deosebire de impozit, CASS nu se calculează la suma efectiv încasată, ci la un plafon fix stabilit prin lege. CASS se declară prin Declarația Unică și se plătește de persoana fizică, nu de firmă.
Cadrul legal este stabilit prin Codul Fiscal (Legea 227/2015), cu modificările introduse prin Legea 141/2025 aplicabile de la 1 ianuarie 2026.
Cât era impozitul pe dividende înainte de 2026?
În 2025 cota de impozit pe dividende era de 10%. Majorarea la 16% a fost introdusă prin Legea 141/2025 și se aplică tuturor dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026.
Un detaliu important pe care mulți îl ignoră: contează data distribuirii, nu data plății. Dacă ai aprobat dividendele prin hotărâre AGA în decembrie 2025, dar le-ai plătit efectiv în ianuarie 2026, se aplică în continuare cota veche de 10%. Dacă hotărârea AGA este din 2026, se aplică 16%, indiferent când ajung banii în contul tău.
Cum se calculează impozitul pe dividende? Formula și exemple
Formula este simplă:
Impozit = Dividend brut × 16%
Dividend net = Dividend brut – Impozit
Câteva exemple concrete:
| Dividend brut | Impozit 16% | Dividend net |
|---|---|---|
| 5.000 lei | 800 lei | 4.200 lei |
| 10.000 lei | 1.600 lei | 8.400 lei |
| 50.000 lei | 8.000 lei | 42.000 lei |
| 100.000 lei | 16.000 lei | 84.000 lei |
Dacă vrei să știi exact cât îți rămâne în funcție de suma pe care vrei să o retragi, un calculator TVA invers poate fi util pentru a gândi suma brută necesară pornind de la suma netă dorită.
Cum funcționează CASS pe dividende în 2026?
CASS nu se calculează ca un procent simplu din dividendele încasate. Funcționează pe un sistem de plafoane raportate la salariul minim brut pe economie.
Plafonul de bază: 6 salarii minime = 24.300 lei/an Dacă veniturile tale anuale din dividende și alte surse pasive cumulate sunt sub această sumă, nu datorezi CASS.
Dacă depășești plafonul, CASS se calculează astfel:
| Venituri cumulate anuale | CASS datorat |
|---|---|
| Sub 24.300 lei | 0 lei |
| Între 24.300 și 48.600 lei | 2.430 lei (10% × 6 salarii minime) |
| Între 48.600 și 97.200 lei | 4.860 lei (10% × 12 salarii minime) |
| Peste 97.200 lei | 9.720 lei (10% × 24 salarii minime) |
Observi că CASS se calculează la plafonul fix, nu la suma totală. Dacă ai dividende nete de 100.000 lei, nu plătești 10.000 lei CASS, ci 9.720 lei, indiferent cât de mari sunt veniturile tale.
Un lucru important: pentru calculul plafonului CASS se iau în considerare dividendele nete (după reținerea impozitului de 16%), nu suma brută distribuită.
Cine reține și virează impozitul?
Impozitul de 16% este reținut și virat de firma plătitoare, până pe data de 25 a lunii următoare celei în care s-a plătit dividendul. Firma depune și Declarația 100 (D100) pentru impozitul reținut, iar anual depune Declarația 205 (D205) care raportează veniturile distribuite fiecărui asociat.
CASS este în schimb obligația personală a asociatului. Se declară prin Declarația Unică (Formularul 212), cu termen de depunere pe 25 mai al anului următor. Declarația Unică se depune doar dacă veniturile cumulate depășesc plafonul de 24.300 lei. Dacă dividendele tale sunt singura sursă de venit pasiv și sunt sub acest prag, nu ai nicio obligație declarativă suplimentară.
Declarațiile pot fi depuse online prin Spațiul Privat Virtual al ANAF.
Ce se întâmplă dacă firma nu a plătit impozitul la timp?
Dacă firma întârzie virarea impozitului reținut la stat, se aplică dobânzi și penalități de întârziere calculate de ANAF. Asociatul nu răspunde personal pentru această obligație, dar este în interesul lui să se asigure că firma respectă termenele, mai ales dacă este și administrator.
Dividende între persoane juridice
Dacă beneficiarul dividendelor este o altă firmă (persoană juridică română), nu o persoană fizică, regulile sunt diferite. Dividendele primite de o firmă de la altă firmă românească pot fi scutite de impozit dacă sunt îndeplinite simultan două condiții:
- beneficiarul deține minimum 10% din capitalul social al firmei plătitoare
- deținerea durează de cel puțin 1 an neîntrerupt la data distribuirii
Dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, se aplică tot 16% impozit. Scutirea se aplică și pentru dividende primite de la firme din Uniunea Europeană, în condiții similare prevăzute de Directiva mamă-fiică.
Întrebări frecvente
Dacă am atât salariu cât și dividende, plătesc CASS de două ori?
Nu. CASS se calculează o singură dată, indiferent de câte surse de venit ai. Dacă plătești deja CASS prin salariu, dividendele nu generează o obligație suplimentară de CASS. Contribuția se deduce din cea datorată prin salariu. Dacă ești curios cum funcționează CASS în contextul salarizării, citește articolul despre ce este contribuția la pensie și cum se calculează.
Dividendele se declară în declarația de impozit pe venit?
Pentru dividendele primite de la firme românești, impozitul este reținut la sursă și nu mai trebuie declarat separat. Declarația Unică se depune doar dacă ai depășit plafonul pentru CASS sau dacă ai și dividende din străinătate.
Cum se impozitează dividendele din străinătate?
Dacă primești dividende de la o firmă din altă țară, impozitul nu se mai reține la sursă în România. Trebuie să le declari prin Declarația Unică și să plătești impozitul de 16% în România. Dacă ai plătit deja impozit în țara de origine, poți aplica creditul fiscal prevăzut în convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și țara respectivă.
Care este diferența dintre dividende și salariu ca mod de retragere a banilor din firmă?
Salariul este impozitat prin CAS (25%), CASS (10%) și impozit pe venit (10%), ceea ce înseamnă rețineri totale de aproximativ 43% din brut. Dividendele sunt impozitate cu 16% plus eventual CASS la plafon. Pentru sume mari, dividendele rămân în general mai avantajoase fiscal, dar decizia depinde de situația individuală și ar trebui luată cu ajutorul unui contabil. Poți folosi calculatorul de salariu net pentru a compara direct cât rămâne dintr-un salariu față de o sumă echivalentă retrasă ca dividend.
Ce se întâmplă dacă distribui dividende și firma are pierderi ulterioare?
Dividendele distribuite pe baza unui bilanț aprobat nu trebuie returnate dacă firma înregistrează pierderi ulterior. Există însă restricții: din 2025, o firmă nu poate distribui dividende dacă activul net a scăzut sub jumătate din valoarea capitalului social.
