Pe scurt: Declarația unică (Formularul 212) este documentul prin care persoanele fizice declară veniturile obținute din surse independente: dividende, chirii, activități independente (PFA), drepturi de autor, dobânzi și altele, și stabilesc contribuțiile sociale datorate (CASS și CAS). Termenul de depunere pentru veniturile din 2025 este 25 mai 2026. Declarația se depune online prin Spațiul Privat Virtual al ANAF și nu este obligatorie pentru toată lumea, doar pentru cei ale căror venituri depășesc anumite plafoane sau care realizează venituri din activități independente.
Ce este declarația unică?
Declarația unică, cunoscută oficial ca Formularul 212, este documentul fiscal prin care persoanele fizice rezidente în România declară veniturile realizate din surse altele decât salariile și stabilesc obligațiile fiscale aferente, impozit pe venit și contribuții sociale (CASS și CAS).
A fost introdusă în 2018 cu scopul de a simplifica sistemul declarativ, reunind mai multe formulare anterioare într-unul singur. Înainte de 2018, contribuabilii trebuiau să depună formulare separate pentru fiecare tip de venit. Acum totul se centralizează într-un singur document.
Declarația unică are două secțiuni principale:
Secțiunea I – veniturile realizate în anul anterior (de exemplu, veniturile din 2025 declarate în 2026)
Secțiunea II – veniturile estimate pentru anul în curs și plățile anticipate de impozit și contribuții (opțional pentru unele categorii)
Cine este obligat să depună declarația unică?
Nu toată lumea trebuie să depună declarația unică. Obligația apare în următoarele situații:
Persoane fizice cu venituri din dividende
Dacă ai primit dividende de la o firmă românească și veniturile tale pasive nete anuale (dividende, chirii, dobânzi, drepturi de autor cumulate) depășesc 24.300 lei, ești obligat să depui declarația unică pentru a declara și plăti CASS. Dacă ești sub acest plafon și dividendele sunt singura ta sursă de venit pasiv, nu ai obligație declarativă. Pentru a calcula exact cât datorezi, folosește calculatorul de dividende.
Persoane fizice autorizate (PFA)
Toate PFA-urile care realizează venituri din activități independente sunt obligate să depună declarația unică, indiferent de suma realizată. PFA-ul declară venitul net, calculează impozitul pe venit de 10% și stabilește contribuțiile CAS și CASS datorate.
Proprietari care închiriază locuințe
Dacă ai închiriat un apartament sau o altă proprietate și ai realizat venituri din chirii, ești obligat să declari aceste venituri prin declarația unică. Impozitul pe chirii este de 10% aplicat la venitul net (venitul brut minus cota forfetară de 20% sau cheltuielile reale).
Persoane cu venituri din drepturi de autor
Scriitorii, artiștii, traducătorii și oricine realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală trebuie să declare aceste venituri dacă depășesc anumite plafoane.
Persoane cu câștiguri din investiții
Câștigurile din tranzacții cu acțiuni, obligațiuni, criptomonede sau alte instrumente financiare se declară prin declarația unică dacă nu au fost impozitate la sursă. Din 2026, criptomonedele se impozitează cu 16% și se declară prin declarația unică.
Persoane cu venituri din străinătate Dacă ai realizat venituri din orice sursă din afara României, dividende, salarii, chirii, câștiguri din investiții, ești obligat să le declari în România prin declarația unică, chiar dacă ai plătit impozit în țara de origine. Se poate aplica creditul fiscal pentru evitarea dublei impuneri.
Cine NU depune declarația unică:
Angajații cu contract de muncă ale căror singure venituri sunt salariile nu trebuie să depună declarația unică. Impozitul pe venit și contribuțiile sociale sunt calculate și reținute automat de angajator. Același lucru se aplică pensionarilor ale căror singure venituri sunt pensiile.
Termen depunere declarația unică 2026
Termenul limită pentru depunerea declarației unice pentru veniturile realizate în 2025 este 25 mai 2026.
Același termen se aplică și pentru plata obligațiilor fiscale stabilite prin declarație — impozit pe venit și CASS. Nu există un termen separat pentru declarare și unul pentru plată, totul se face până pe 25 mai.
Dacă depui declarația după acest termen, se aplică penalități și dobânzi de întârziere calculate de ANAF pentru fiecare zi de întârziere. Nedepunerea declarației poate atrage și amenzi contravenționale.
Un caz special: dacă estimezi că vei realiza venituri în 2026 și vrei să faci plăți anticipate de impozit și contribuții, poți completa și Secțiunea II a declarației, tot până pe 25 mai 2026.
Unde și cum se depune declarația unică?
Declarația unică se poate depune în trei moduri:
Online prin Spațiul Privat Virtual (SPV)
Este metoda recomandată și cea mai rapidă. Accesezi SPV pe site-ul ANAF, te autentifici cu certificatul digital sau cu user și parolă și completezi formularul electronic. Poți salva progresul și reveni ulterior.
Online prin ghiseul.ro
Portalul ghiseul.ro permite depunerea declarației și plata online a obligațiilor fiscale cu cardul, fără să te deplasezi la ANAF.
Fizic la ghișeul ANAF
Poți depune declarația în format tipărit la orice sediu al Administrației Fiscale din județul tău. Această metodă este mai lentă și necesită deplasare, deci este recomandată doar dacă nu ai acces la internet sau întâmpini probleme tehnice cu variantele online.
Ce venituri se declară și cum se calculează impozitul?
Venituri din dividende
Dividendele primite de la firme românești au impozitul de 16% reținut la sursă de firmă, nu le mai declari în declarația unică pentru impozit. Le declari doar dacă veniturile pasive nete cumulate depășesc 24.300 lei, pentru a stabili CASS datorat.
Dacă ai primit dividende din străinătate, le declari integral și plătești impozitul de 16% în România, cu posibilitatea de a deduce impozitul plătit în țara de origine prin creditul fiscal.
Venituri din chirii
Venitul net din chirii se calculează astfel:
Venit net = Venit brut (chirie anuală) – 20% cotă forfetară
Impozitul = Venit net × 10%
Exemplu: Dacă ai închiriat un apartament cu 700 lei pe lună, venitul brut anual este 8.400 lei. Scazi 20% (1.680 lei) și obții venitul net de 6.720 lei. Impozitul datorat este 672 lei.
Venituri din activități independente (PFA)
PFA-ul declară venitul net realizat (încasări minus cheltuieli deductibile), calculează impozitul de 10% și contribuțiile sociale. Dacă venitul net depășește 48.600 lei (12 salarii minime), devine obligatorie și contribuția CAS de 25% la un plafon fix.
Venituri din drepturi de autor
Se aplică o cotă forfetară de 40% pentru cheltuieli, iar impozitul de 10% se aplică la venitul net rezultat. Dacă veniturile din drepturi de autor cumulate cu alte surse pasive depășesc plafonul CASS, se datorează și contribuția de sănătate.
Cum se calculează CASS prin declarația unică?
CASS prin declarația unică funcționează pe același sistem de plafoane ca și pentru dividende. Se iau în calcul toate veniturile pasive nete cumulate: dividende nete, chirii nete, dobânzi, câștiguri din investiții, drepturi de autor nete.
| Venituri pasive nete anuale | CASS datorat |
|---|---|
| Sub 24.300 lei | 0 lei |
| Între 24.300 și 48.600 lei | 2.430 lei |
| Între 48.600 și 97.200 lei | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | 9.720 lei |
Un aspect important: dacă ești și angajat și plătești deja CASS prin salariu, nu mai datorezi CASS suplimentar pentru veniturile pasive, indiferent de suma acestora. CASS se plătește o singură dată, la cel mai mare plafon aplicabil.
Dacă ai primit dividende și vrei să știi exact în ce plafon te încadrezi, citește articolul despre cât plătești impozit pe dividende în 2026 sau folosește calculatorul de dividende pentru o estimare rapidă.
Ce se întâmplă dacă nu depui declarația unică?
Nedepunerea declarației unică în termen atrage mai multe consecințe:
Penalități de întârziere: se calculează zilnic ca procent din suma datorată și cresc cu fiecare zi de întârziere.
Amendă contravențională: ANAF poate aplica amenzi între 50 și 500 lei pentru nedepunerea declarației, independent de penalitățile fiscale.
Inspecție fiscală: contribuabilii care nu depun declarații sau care declară venituri inconsistente cu stilul de viață pot fi selectați pentru inspecție fiscală de către ANAF.
Pierderea dreptului la asigurare de sănătate: dacă nu plătești CASS, poți pierde calitatea de asigurat în sistemul public de sănătate și accesul la servicii medicale gratuite.
Dacă ai uitat să depui declarația sau ai depus-o greșit, poți oricând să depui o declarație rectificativă. Aceasta înlocuiește declarația inițială și recalculează obligațiile fiscale.
Întrebări frecvente
Trebuie să depun declarația unică dacă am doar salariu?
Nu. Dacă singurul tău venit este salariul, angajatorul se ocupă de toate obligațiile fiscale. Nu ai nicio obligație de a depune declarația unică.
Pot depune declarația unică fără certificat digital?
Da. Prin SPV poți accesa cu user și parolă obținute de la ghișeul ANAF, fără a fi nevoie de certificat digital calificat. Alternativ, poți folosi identitatea electronică prin ghiseul.ro.
Ce se întâmplă dacă am venituri din mai multe surse?
Le declari pe toate în aceeași declarație unică. Formularul are secțiuni separate pentru fiecare tip de venit, iar CASS se calculează pe totalul veniturilor pasive cumulate, nu separat pentru fiecare sursă.
Pot corecta o declarație depusă greșit?
Da, prin depunerea unei declarații rectificative oricând după termenul inițial. Rectificativa înlocuiește complet declarația anterioară, deci trebuie să completezi toate câmpurile din nou, nu doar ce s-a schimbat.
Dacă am venituri mici din chirii, sub plafonul CASS, mai trebuie să depun declarația?
Da, dacă ai venituri din chirii ești obligat să depui declarația unică pentru a declara impozitul pe venit de 10%, chiar dacă nu datorezi CASS. Obligația de declarare pentru impozitul pe venit este separată de obligația CASS.
Declarația unică se depune și pentru veniturile viitoare?
Opțional. Secțiunea II a declarației permite estimarea veniturilor din anul curent și efectuarea de plăți anticipate. Aceasta este utilă dacă vrei să eviți o plată mare la finalul anului și preferi să plătești în rate pe parcursul anului.
