Calculator dividende - impozit dividende
Calculează impozitul pe dividende și CASS-ul datorat în funcție de suma distribuită. Rezultatele sunt estimate pe baza legislației în vigoare în 2026.
Rezultat
Cum se calculează impozitul pe dividende
Impozit = Dividend brut × 16%
Dividende nete după impozit = Dividend brut – Impozit
CASS = 10% aplicat la plafonul legal (nu la suma totală)
Dividende nete = Dividende nete după impozit – CASS
Impozitul de 16% se reține la sursă de către firma plătitoare și se virează la stat până pe 25 ale lunii următoare plății. CASS se datorează doar dacă dividendele nete cumulate cu alte venituri pasive depășesc 24.300 lei anual și se declară prin Declarația Unică până pe 25 mai anul următor.
Exemple calcul impozit dividende 2026
Mai jos găsești câteva exemple de calcul pentru impozitul dividendelor.
Cât impozit plătesc pentru 10.000 de lei dividend brut?
La un dividend brut de 10.000 lei, impozitul reținut la sursă este de 1.600 lei (16%), rezultând 8.400 lei dividende nete după impozit. Suma de 8.400 lei este sub plafonul minim de 24.300 lei, deci nu se datorează CASS. Suma netă în cont este 8.400 lei, iar totalul taxelor plătite este 1.600 lei.
Cât impozit plătesc pentru 30.000 de lei dividend brut?
La un dividend brut de 30.000 lei, impozitul reținut este de 4.800 lei (16%), rezultând 25.200 lei dividende nete după impozit. Suma de 25.200 lei depășește plafonul de 24.300 lei, deci se datorează CASS de 2.430 lei (10% aplicat la plafonul de 6 salarii minime). Suma netă în cont este 22.770 lei, iar totalul taxelor este 7.230 lei.
Cât impozit plătesc pentru 50.000 de lei dividend brut?
La un dividend brut de 50.000 lei, impozitul reținut este de 8.000 lei (16%), rezultând 42.000 lei dividende nete după impozit. Suma de 42.000 lei se încadrează între 24.300 și 48.600 lei, deci CASS este de 2.430 lei. Suma netă în cont este 39.570 lei, iar totalul taxelor este 10.430 lei.
Cât impozit plătesc pentru 100.000 de lei dividend brut?
La un dividend brut de 100.000 lei, impozitul reținut este de 16.000 lei (16%), rezultând 84.000 lei dividende nete după impozit. Suma de 84.000 lei se încadrează între 48.600 și 97.200 lei, deci CASS este de 4.860 lei. Suma netă în cont este 79.140 lei, iar totalul taxelor este 20.860 lei.
Cât impozit plătesc pentru 200.000 de lei dividend brut?
La un dividend brut de 200.000 lei, impozitul reținut este de 32.000 lei (16%), rezultând 168.000 lei dividende nete după impozit. Suma depășește plafonul maxim de 97.200 lei, deci CASS este de 9.720 lei. Suma netă în cont este 158.280 lei, iar totalul taxelor este 41.720 lei.
Explicații dividende și impozit dividende
Ce sunt dividendele?
Dividendele reprezintă partea din profitul net al unei firme distribuită asociaților sau acționarilor după încheierea exercițiului financiar. Ca asociat al unui SRL sau acționar al unei societăți pe acțiuni, poți decide împreună cu ceilalți asociați să retragi profitul sub formă de dividende sau să îl lași în firmă pentru reinvestire.
Dividendele pot fi distribuite anual, după aprobarea bilanțului, sau trimestrial sub formă de dividende interimare, pe baza unor situații financiare interimare. Cadrul legal este reglementat prin Legea 31/1990 privind societățile comerciale și prin Codul Fiscal (Legea 227/2015).
Ce s-a schimbat față de 2025?
Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende a crescut de la 10% la 16%, prin Legea 141/2025. Aceasta este cea mai importantă modificare fiscală pentru antreprenori în 2026 și reduce semnificativ suma netă față de anii anteriori. La un dividend brut de 50.000 lei, diferența față de 2025 este de 3.000 lei în plus la impozit.
Un detaliu important de reținut: cota de 16% se aplică dividendelor distribuite prin hotărâre AGA începând cu 1 ianuarie 2026, nu celor plătite efectiv. Dacă ai aprobat distribuirea înainte de 31 decembrie 2025 dar ai plătit în 2026, se aplică tot cota veche de 10%.
Cine reține și plătește impozitul pentru dividende?
Impozitul de 16% este reținut și virat la stat de către firma plătitoare, nu de asociat. Firma depune Declarația 100 (D100) până pe 25 ale lunii următoare plății și Declarația 205 (D205) anual până pe 28 februarie. Ca asociat, nu trebuie să faci nimic pentru impozitul pe dividende din România, cu excepția cazului în care primești dividende din străinătate.
CASS în schimb este obligația ta personală ca persoană fizică și se declară prin Declarația Unică (Formularul 212) până pe 25 mai al anului următor, dacă veniturile depășesc plafonul de 24.300 lei. Declarația se depune online prin Spațiul Privat Virtual al ANAF.
Dividendele între firme se impozitează?
Dacă beneficiarul dividendelor este o altă firmă românească (persoană juridică), nu o persoană fizică, se pot aplica scutiri de impozit dacă sunt îndeplinite două condiții simultan: beneficiarul deține minimum 10% din capitalul social al firmei plătitoare și deținerea durează de cel puțin 1 an neîntrerupt. Dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, se aplică tot cota de 16%.
Cum funcționează CASS pe dividende în 2026
CASS nu se calculează ca procent din totalul dividendelor, ci pe baza unor plafoane fixe raportate la salariul minim brut. Dacă dividendele nete anuale cumulate cu alte venituri pasive se încadrează într-un plafon, plătești CASS fix pentru acel plafon, indiferent de cât de mare este suma totală.
| Venituri pasive nete anuale | CASS datorat |
|---|---|
| Sub 24.300 lei | 0 lei |
| Între 24.300 și 48.600 lei | 2.430 lei |
| Între 48.600 și 97.200 lei | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | 9.720 lei |
Plafonul de 24.300 lei reprezintă echivalentul a 6 salarii minime brute pe economie. Din iulie 2026, salariul minim crește la 4.325 lei, ceea ce modifică ușor aceste plafoane. Pentru detalii complete despre cum funcționează impozitul pe dividende și regulile CASS, citește articolul despre cât plătești impozit pe dividende în 2026.
Întrebări frecvente despre dividende
Pot distribui dividende dacă firma are pierderi?
Nu. Dividendele se pot distribui doar din profitul net realizat. În plus, din 2025 există o restricție suplimentară: o firmă nu poate distribui dividende dacă activul net a scăzut sub jumătate din valoarea capitalului social.
Trebuie să depun vreo declarație ca asociat pentru dividendele din România?
Dacă dividendele nete anuale cumulate cu alte venituri pasive depășesc 24.300 lei, trebuie să depui Declarația Unică până pe 25 mai pentru a declara și plăti CASS. Dacă ești sub acest plafon, nu ai nicio obligație declarativă suplimentară.
Pot lua dividende și salariu în același timp?
Da. Poți fi atât angajat, cât și asociat al aceleiași firme și să primești atât salariu, cât și dividende. Dacă plătești deja CASS prin salariu, dividendele nu generează o obligație suplimentară de CASS, indiferent de suma lor.
Ce este mai avantajos: salariu sau dividende?
Depinde de sumă și de situația individuală. Salariul generează contribuții de aproximativ 43% din brut (CAS, CASS, impozit), dar îți aduce stagiu de cotizare la pensie și alte drepturi sociale. Dividendele sunt impozitate cu 16% plus eventual CASS la plafon, deci sunt în general mai avantajoase fiscal pentru sume mari. Pentru o comparație exactă, folosește calculatorul de salariu net și compară cu rezultatele din calculatorul de dividende.
Dividendele se iau în calcul pentru creditul bancar?
Băncile tratează dividendele diferit față de salarii. Unele bănci acceptă dividendele ca venit eligibil pentru un credit dacă sunt constante pe cel puțin 2 ani și sunt dovedite cu declarații fiscale. Altele le ignoră sau le consideră venit secundar. Pentru detalii despre cum se calculează rata unui credit și ce venituri sunt eligibile, citește articolul despre cum se calculează rata unui credit.
